做好企业财务内控的11个关键点(做好养老金融大文章 信银理财积极探索“老有所养”新路径)

1、从财务总监收入上

公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放(事先约定)，

年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。

绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等进行通报，当场给财务总监打分，此处要求财务总监必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。

利润工资，是由总公司与分公司总经理和财务总监共同签定利润指标，对分公司总经理和财务总监共同考核，这就要求分公司总经理和财务总监必须一起商量指标，关注利润。
年终奖金由总裁发放，主要是根据各分公司的经营状况及分公司总经理对财务总监的评价。

2、从财务的人事关系上

财务总部有权利任何时候调动任何财务人员到任何其他分公司，调动手续一般在1-3天内办完。

作用：一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗、兼岗，二是要求财务人员对手头工作当日事当日毕，不能在交接时还有大量以前未完成的工作。三是对财务人员工作有监督作用。
财务总监一般每两年轮一个公司，防止时间太久被分公司同化。

3、从财务资金控制上

每个分公司开立的帐户都必须上报财务总部，未经总部允许，不得开立帐户，总部财务资金副总经理有资金调配权，可以在不通知分公司的情况下直接从帐户把钱划走，分公司资金不足时，向财务资金副总经理申请，不得擅自贷款。

分公司每天要上报资金使用情况表给总部财务部。

4、从财务使用软件系统上

由**集团自行开发的成本软件，包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块，由涉及的相应部门在部门端输入数据，比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入，材料使用由车间统计员输入，所有数据实时汇总到财务部，财务部各会计主要是审核职能，审核数量是否正确、单价是否合理、损耗是否合理、库存是否在警戒线以下，应收应付周期等等，这套帐务准时在下午五点传输给总公司，是全集团最真实的原始数据。

5、从月度例会上

月底开财务总监月度例会，会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况，并由各财务总监通报本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况进行汇报，由整个集团财务总监对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。
该例会中有两天由财务总监与总经理一起参加，总经理主要是针对财务总监通报中出现的问题进行解释说明并提出解决方案，财务部总经理对会议讨论内容作出结论，休会第二天即把会议中新提出的要求、规定及各分公司总经理、财务总监的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部，作为财务制度的补充及下月考核的重点。
月会后，根据会议精神，分公司财务总监对当月指标提出修正，获总公司财务总经理签字后通过，作为下月考核的依据。
关于例会，公司的主管会议都是要求每个部门的第一、第二负责人同时参加，作用有两个：一是培养接班人，二是部门领导出差、离职等，部门管理工作不会受到影响。
6、从分公司审核流程上
分公司审批权在财务总监，采购付款的流程是：采购申请-库管确认到货-供应部经理审核--财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款。
费用报销流程：部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款(节省贴票人的时间，部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权)
借款流程：员工申请-部门经理同意-总经理审核-财务总监审批-出纳借款
所有分公司总经理的付款、费用、借款均由财务总监进行审批。财务总监的费用、借款小额的直接通过，大额的电话请示财务总经理，月度例会时带去签字。
财务部可以随时到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作，财务总监可随时向总部财务总经理汇报情况，而不需要事先通过分公司总经理。
7、从投资渠道上
任何一个分公司没有投资的职能，集团注册了两个投资公司，集团所有的投资活动均由这两个公司操作，在外面这两个公司是以竞争对手的姿态出现在公众面前的，以不同公司的身份举牌，以方便操作收购兼并其他企业。这两个公司比较明显的一个是实战派，一个是学院派，在内部也实行竞争，谁拿到项目谁拿奖金的大头，所以，竞争比较激烈。
8、从融资渠道上
任何一个分公司在没有得到总部资金总经理的授权，均不得自行贷款。以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。
9、从预算上

总部要的预算是大体的预算，预算表格费用简单，下一个月采购多少、应付多少，费用中差旅多少、工资多少，不要求明细，给一个总数即可，基本上预算到百万元为单位就可以。
分公司的预算就非常明细详细，从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格，财务总监与部门经理进行商讨，最后确定数字，双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。**在执行预算上费用严格，比如预计下个月部门工资总额为5万，突然需要加一个人，那这个人的工资只能从5万中出，公司不会再出一分钱。所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真，各方面都要考虑到。
预算与各部门经理的绩效奖金挂钩，各部门经理的工资是由各分公司薪酬制度确定的，在总经理给各部门经理打完绩效分数送到财务后，财务总监有权利根据当月财务考核情况对各部门经理进行重新打分，但浮动范围一般为+10%。
10、从固定资产采购上
采购生产原材料，哪怕上千万的款项，分公司总经理、财务总监都可以签字购买付款。但是，采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批，即使买空调这样的固定资产，只要超过2000元都是如此。
11、从制度上

财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司财务总监向财务总经理汇报，总部各科长向财务分管副总经理汇报。
财务总监只要不是贪污腐败或主动辞职，不论分公司总经理如何评价财务总监，保证该财务总监在公司有岗位，公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。
没有总部财务部的授权，任何部门包括分公司总经理、考核办都无权查阅财务部任何文件，当然，财务总监有责任将每月的财务状况、报表、分析交分公司总经理。

日前，养老金融作为“五篇大文章”之一，首次在中央金融工作会议正式提出，也是第一次作为国家金融工作重点。在我国基本处于中度老龄化阶段的背景下，实施积极应对人口老龄化国家战略，推进基本养老服务体系建设，大力发展银发经济，是新时期金融机构深化金融供给侧结构性改革的题中之义。

作为专业的资产管理机构，信银理财坚持以服务国家战略、增进人民福祉为己任，积极推进养老金融工作，致力于为投资者提供有担当、有温度、有特色、有价值的养老服务，助力实现人民对美好生活的向往，奋力谱写金融为民新篇章。

践行金融使命 做好养老三支柱的重要参与者

2022年11月，我国个人养老金制度正式启动实施，第三支柱投资范围首次纳入银行理财产品，银行理财公司成为当下养老三支柱的重要参与者之一，其发行的银行理财产品也成为未来个人养老金投资者的重要投资方向。

对于信银理财而言，参与中国特色养老保险体系建设既是机遇、挑战，更是责任、担当。在净值化时代下，银行理财产品业绩会面临市场环境波动的挑战，管理人需要不断提升投研能力来实现产品业绩的提升，给投资者带来更好的持有体验，同样也可以为公司带来长期、稳定的资金流，形成正向循环。另一方面，银行理财公司诞生于金融改革浪潮，肩负着金融为民的重要使命，加快提升投资管理、合规风控、客户服务和业务创新等方面的能力，助力实现人民群众养老资产的保值增值，是银行理财践行自身责任担当的有力证明，更是为发展养老第三支柱贡献力量。

强化顶层设计 完善开展养老业务的体系机制

信银理财始终高度重视客户在养老方面的理财与服务需求，将养老业务作为公司重点战略业务之一谋篇布局，完善开展相关业务的体系机制，切实保障养老业务长期、稳健的发展运作。

在制度保障方面，公司制定养老产品管理办法，贯穿养老产品职责分工、个人养老金理财产品名单准入管理、风险管理与内部控制、信息披露等业务全流程，夯实养老金融发展制度基础。

在系统支持方面，针对个人养老金产品增设专用的产品类型和标识，打通银行业理财登记托管中心份额登记系统、数据报送系统，实现对理财产品目录信息、产品净值信息、投资者交易记录和持仓情况等信息的高效报送。

在团队搭建方面，设立养老理财团队，选取具备5年以上相关投资经验，并且投资业绩良好、无重大管理失当行为或重大违法违规记录的投资人员担任个人养老金理财产品的投资经理，并通过公司内部的工作组机制予以全方位支持。

在风险管理方面，构建与养老理财产品风险特征相对应的风险限额管理体系，严格管理交易、严控信用风险及其他风险敞口限额，持续有效地识别、计量、监测和控制养老理财业务可能面临的各类风险。

聚焦养老客群 持续构建全谱系养老主题产品

2021年，信银理财为探索满足居民养老投资需求，以资产保值增值、提供稳定现金流为出发点，特别打造“信颐”系列产品，同时结合国际上养老主流产品的实践经验及相关监管要求，筹备目标日期、目标风险、分红型三类养老主题产品方案及策略。截至2023年11月末，公司“信颐”系列产品存续71只，规模合计约314亿元，运作状况总体良好。

下一步，信银理财将持续推进养老主题理财产品体系建设，为未来发行个人养老金产品进行储备。一方面继续发挥公司在货币、债券、非标领域的投资管理优势和资源整合优势，进一步提升投资业绩表现和风险管理水平，满足低风险偏好的养老理财需求。另一方面持续提升自身资产配置能力，推出基于多资产、多策略、具备全天候特征的中长期限产品，丰富养老产品图谱。

高举内外协同 共建养老金融综合服务生态圈

随着人口老龄化程度持续加深，我国养老金融市场进入发展快车道，围绕客户养老需求，持续完善一站式养老综合服务体系，着力提供更优质、更贴心、更有温度的服务显得至关重要。

一直以来，信银理财充分利用中信协同优势，在中信金控、中信银行的指导下，秉持“以客户为中心”的服务理念，结合客户的风险偏好、投资期限和收益目标，运用全生命周期规划的方法为客户提供个性化、专业化的养老投资解决方案，并借助丰富的渠道网点和成熟的顾问队伍，不断加强投资者沟通、教育、服务与保护，做好从投资到投后的全方位服务。

展望未来，信银理财将依托中信金融全牌照的优势，联合更多合作伙伴，共同探索个人养老财富管理的“中信解法”，助力建设“内外双循环”的养老金融综合服务生态圈，促进实现“财富”“健康”“医养”“长寿”的养老金融服务闭环，用更有温度的养老金融服务，谱写金融为民的新篇章。(CIS)

校对：苏焕文